Niedawno beta‑wersja ustawy o uproszczeniu podatków dla kryptowalut została zaprezentowana przez senatorkę Cynthia Lummis z Wyoming . W założeniu ma ona sprawić, że rozliczanie zysków z DeFi, stakingu i wydobycia (miningu) będzie prostsze, jasne i przyjazne dla użytkowników, nawet tych całkowicie początkujących.
Co proponuje projekt?
Zwolnienie z płacenia podatku przy transakcjach o wartości do 300 USD (z rocznym limitem 5 000 USD zysków zwolnionych z podatku)
Odroczenie podatku z stakingu i miningu — zamiast płacić na bieżąco, podatek naliczany będzie dopiero przy sprzedaży kryptowaluty
Zwolnienie z podatku operacji pożyczkowych i darowizn kryptowalutowych — co ważne również w DeFi
Senator Lummis podkreśla, że dzięki temu “Amerykanie mogą uczestniczyć w cyfrowej gospodarce bez ryzyka nieumyślnych naruszeń podatkowych” .
Dlaczego uproszczenie podatków to dobry pomysł?
1. Zrozumiałość dla początkujących
Na początkowym etapie nawet prosta transakcja może spowodować obowiązek podatkowy. Dzięki zwolnieniu drobnych transakcji (do 300 USD) inwestorzy nie będą musieli raportować każdego zakupionego tokena. Jasny próg roczny to mniej stresu i więcej klarowności.
2. Mniej formalności = mniej kosztów
Każda obowiązkowa deklaracja to często koszt związany z usługą księgowego albo dodatkowymi narzędziami do śledzenia transakcji. Przy uproszczonym systemie będzie mniej potrzeby płacenia za oprogramowanie i specjalistów.
3. Zachęta do udziału w DeFi i innowacjach
DeFi to globalnie rosnący sektor – tysiące projektów umożliwiających staking, lending, zarządzanie płynnością, handel i wiele więcej. Senator Lummis wierzy, że uproszczenie podatków przyczyni się do szybszej adopcji tych rozwiązań zarówno przez użytkowników indywidualnych, jak i instytucje .
4. Sprawiedliwość podatkowa i unikanie „straszenia” inwestorów
Obecnie, zgodnie z amerykańskim prawem (i wieloma innymi), każde użycie kryptowaluty – nawet wymiana na inną – może zostać potraktowane jak sprzedaż, generując zysk/podatek. Ulgi i jasne reguły redukują ryzyko nieświadomego naruszenia prawa, co jest szczególnie ważne dla nowych inwestorów.
5. Przejrzystość i pewność prawa
Projekt klarownie definiuje, co i kiedy podlega opodatkowaniu. To eliminuje luki, nieścisłości i pozwala inwestorom planować działania bez obaw o nieprzewidziane skutki.
Jak to wpłynie na początkującego inwestora?
A. Wygoda operacyjna
Zakładasz, że wartość Twoich małych transakcji jest znikoma – po przekroczeniu progu 300 USD, interesuje się nimi urząd. Do tej pory każda wymiana tokenów równała się formalnościom, teraz – niekoniecznie.
B. Zrozumienie, kiedy zaczniesz płacić
Jeśli staking przynosi zyski, ale nie zamierzasz sprzedawać tokenów – nie musisz płacić nic teraz. Wtedy podatek pojawi się tylko przy realnej sprzedaży – to ważne, gdy planujesz HODL‑ować.
C. Rozwój DeFi bez nadmiaru biurokracji
Jeśli chcesz uczestniczyć w pożyczkach czy dostarczać płynność, nie musisz zastanawiać się, czy automatycznie uruchomiłeś obowiązek podatkowy – ustawa to określa.
Uproszczenia – czy tylko pod maską?
Opponenci – jak np. szefowie komisji OFAC/DeFi czy senatorzy kontrolujący fiskus – wskazują, że uproszczenia mogą doprowadzić do luk podatkowych . Ale warto zauważyć:
To de minimis, czyli dotyczy tylko małych transakcji (do 300 USD, max 5 000)
Opodatkowanie przesuwa się, a nie znika – np. przy stakingu
Raportowanie instytucji (exchanges/DeFi) zostaje – tylko obywatel nie musi deklarować automatycznie każdego użytku
Często uproszczenie reguł oznacza lepsze przestrzeganie ich – forma sprzyja zgodności.
Perspektywa globalna – jak radzą sobie inne kraje?
Warto zauważyć, że wiele krajów rozważa podobne podejście. Niektóre redukują obowiązki w ramach tzw. progów „mikro-nabyć”, inne – dopuszczają rozliczenie dopiero w momencie konwersji na walutę FIAT. Idea: im mniej bólu, tym więcej uczciwych rejestrów, bo podatnik nie boi się, że naruszy prawo przez przypadek.
Kilka wskazówek dla początkującego
1. Śledź limity i zwolnienia – w ustawie jest mowa o 300 USD transakcji, 5 000 USD rocznej kwoty. Obserwuj zmiany.
2. Rozważ staking w długim terminie – odroczenie podatku może być korzystne dla HODL‑erów.
3. Weryfikuj instytucje DeFi – czy raportują zyski? Jakie dane przekazują?
4. Pamiętaj, że upraszczanie reguł to początek – zarówno ustawa Lummis, jak i wcześniejszy GENIUS Act stabilizują rynek i budują zaufanie .
Finalne refleksje
Dla początkującego inwestora uproszczenie podatkowe to przede wszystkim łatwiejszy start – bez potrzeby godzinnego stania nad tabelkami czy szukania pomocy księgowego. To także sygnał, że kryptowaluty nie są traktowane jako zabawa, lecz poważna, nowoczesna klasa aktywów. Zrozumienie, kiedy i jak zapłacić podatek, to pierwszy krok ku odpowiedzialnemu inwestowaniu.
Rządowe uproszczenia dają poczucie, że nawet nowicjusze mogą zająć się kryptowalutami – bez poczucia, że „się przeliczą” albo naruszą przepisy. To wzmacnia dostępność rynku i buduje zdrową bazę użytkowników.
Luźno o kryptowalutach 